Giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch - Chính sách mới 2026

Giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch – Toàn cảnh chính sách và hướng dẫn áp dụng

Đại dịch Covid-19 đã để lại những hậu quả kinh tế sâu rộng đối với cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam. Theo số liệu của Tổng cục Thống kê, hàng trăm nghìn doanh nghiệp phải tạm ngừng hoạt động, giải thể hoặc thu hẹp quy mô trong giai đoạn 2020–2023. Trước thực trạng đó, Chính phủ và Quốc hội đã ban hành hàng loạt chính sách tài khóa nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi, trong đó giảm thuế là trụ cột quan trọng nhất.

Bài viết này sẽ phân tích toàn diện các chính sách giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch, từ cơ sở pháp lý, đối tượng áp dụng, điều kiện hưởng ưu đãi cho đến hướng dẫn thực hiện cụ thể.

Cơ sở pháp lý của các chính sách giảm thuế hỗ trợ sau dịch

Các chính sách giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch được xây dựng trên nền tảng pháp lý vững chắc, bao gồm:

Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội
Nghị định số 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43
Nghị định số 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Nghị định số 64/2024/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất
Nghị quyết số 110/2023/QH15 và các nghị quyết tiếp nối về kéo dài chính sách hỗ trợ
Nghị định số 72/2025/NĐ-CP tiếp tục gia hạn và bổ sung chính sách giảm thuế cho giai đoạn 2025–2026

Lưu ý quan trọng: Các chính sách giảm thuế sau dịch được ban hành theo từng giai đoạn và có thời hạn áp dụng cụ thể. Doanh nghiệp cần theo dõi sát để không bỏ lỡ cơ hội hưởng ưu đãi.

Các chính sách giảm thuế chính hỗ trợ doanh nghiệp

1. Giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8%

Đây là chính sách có phạm vi tác động rộng nhất, được áp dụng liên tục từ năm 2022 và tiếp tục được gia hạn qua nhiều giai đoạn.

Đối tượng áp dụng:

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất GTGT 10%
Loại trừ các nhóm: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính – ngân hàng – bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất

Mức giảm: Từ 10% xuống còn 8% (giảm 2 điểm phần trăm)

Ví dụ thực tế: Một doanh nghiệp kinh doanh nhà hàng có doanh thu tháng 500 triệu đồng. Thay vì nộp thuế GTGT 50 triệu đồng (10%), doanh nghiệp chỉ nộp 40 triệu đồng (8%), tiết kiệm được 10 triệu đồng/tháng, tương đương 120 triệu đồng/năm.

Cách thực hiện:

Khi lập hóa đơn GTGT: ghi thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm
Kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, ghi nhận thuế suất 8%
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên GTGT: kê khai theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế

2. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Chính sách giảm thuế TNDN được thiết kế nhắm đến nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa – lực lượng chiếm hơn 97% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam.

Đối tượng hưởng ưu đãi:

Tiêu chí	Doanh nghiệp siêu nhỏ	Doanh nghiệp nhỏ	Doanh nghiệp vừa
Doanh thu/năm	Dưới 3 tỷ đồng	Dưới 50 tỷ đồng	Dưới 200 tỷ đồng
Lao động	Dưới 10 người	Dưới 100 người	Dưới 200 người
Mức giảm thuế TNDN	Giảm 50%	Giảm 30%	Theo điều kiện cụ thể

Căn cứ phân loại: Theo Nghị định số 39/2018/NĐ-CP hướng dẫn Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, kết hợp với tiêu chí tại Nghị quyết số 43/2022/QH15.

3. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

Đây không phải chính sách "giảm" thuế theo nghĩa hẹp, nhưng có tác dụng rất lớn trong việc giảm áp lực dòng tiền cho doanh nghiệp.

Nội dung gia hạn:

Thuế GTGT: Gia hạn từ 3–6 tháng tùy kỳ kê khai
Thuế TNDN: Gia hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý từ 3–5 tháng
Thuế tiêu thụ đặc biệt: Gia hạn đối với ô tô sản xuất, lắp ráp trong nước
Tiền thuê đất: Gia hạn 6 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh

Đối tượng áp dụng:

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành nghề chịu ảnh hưởng nặng nề: du lịch, vận tải, lưu trú – ăn uống, giáo dục, y tế, nông – lâm – thủy sản, công nghiệp chế biến – chế tạo, xây dựng
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định tại Nghị định 39/2018/NĐ-CP

4. Miễn, giảm thuế môn bài

Chính sách miễn thuế môn bài nhằm khuyến khích thành lập doanh nghiệp mới và hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi:

Miễn thuế môn bài 3 năm đầu kể từ ngày thành lập hoặc được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi)
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn thuế môn bài

5. Chính sách thuế ưu đãi cho doanh nghiệp chuyển đổi số

Nhằm thúc đẩy chuyển đổi số sau đại dịch, Chính phủ đã ban hành các ưu đãi đặc biệt:

Chi phí chuyển đổi số được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp công nghệ số được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm (thay vì 20% thông thường) theo Nghị định 13/2019/NĐ-CP
Khấu hao nhanh đối với tài sản cố định phục vụ chuyển đổi số

Điều kiện và thủ tục để doanh nghiệp được hưởng giảm thuế

Điều kiện chung

Để được hưởng các chính sách giảm thuế sau dịch, doanh nghiệp cần đảm bảo:

Đăng ký kinh doanh hợp lệ và đang hoạt động tại thời điểm áp dụng chính sách
Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
Kê khai thuế đúng hạn và không thuộc diện đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế (đối với một số chính sách gia hạn)
Thuộc đúng đối tượng quy định tại từng nghị định, nghị quyết cụ thể

Thủ tục thực hiện

Đối với giảm thuế GTGT:

Doanh nghiệp tự xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế
Lập hóa đơn với thuế suất 8% (không cần nộp hồ sơ xin giảm)
Kê khai trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý

Đối với gia hạn nộp thuế:

Gửi Giấy đề nghị gia hạn theo mẫu ban hành kèm Nghị định
Nộp 01 bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/9 của năm áp dụng gia hạn
Có thể nộp bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Đối với giảm thuế TNDN:

Doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp hàng quý
Thực hiện quyết toán cuối năm và kê khai mức giảm tại Phụ lục đính kèm Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Những sai lầm phổ biến doanh nghiệp cần tránh

Trong quá trình tư vấn cho hàng trăm doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy một số sai lầm thường gặp:

Sai lầm 1: Áp dụng giảm thuế GTGT cho nhóm hàng hóa không thuộc diện

Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn khi áp dụng thuế suất 8% cho tất cả hàng hóa, dịch vụ mà không loại trừ các nhóm ngành theo quy định. Điều này dẫn đến kê khai thiếu thuế và bị truy thu, phạt.

Giải pháp: Đối chiếu kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định để xác định chính xác nhóm nào được giảm.

Sai lầm 2: Không nộp Giấy đề nghị gia hạn đúng hạn

Giấy đề nghị gia hạn phải được nộp trong thời hạn quy định. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế đúng hạn ban đầu và có thể bị tính tiền chậm nộp.

Sai lầm 3: Nhầm lẫn giữa "giảm thuế" và "miễn thuế"

Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% không phải miễn thuế. Doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế ở mức 8%. Một số doanh nghiệp hiểu sai và không kê khai, dẫn đến vi phạm.

Sai lầm 4: Không lưu trữ hồ sơ chứng minh

Dù nhiều chính sách cho phép doanh nghiệp "tự xác định, tự chịu trách nhiệm", nhưng cơ quan thuế có quyền kiểm tra, thanh tra sau. Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ:

Hóa đơn, chứng từ mua bán
Sổ sách kế toán
Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được ưu đãi
Bản sao Giấy đề nghị gia hạn (nếu có)

Xu hướng chính sách thuế hỗ trợ doanh nghiệp giai đoạn 2025–2026

Bước sang giai đoạn 2025–2026, các chính sách hỗ trợ thuế tiếp tục được điều chỉnh theo hướng:

Tiếp tục giảm thuế GTGT

Chính phủ đã trình Quốc hội kéo dài chính sách giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2026 nhằm duy trì đà phục hồi kinh tế. Đây là tín hiệu tích cực cho doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế toàn cầu còn nhiều biến động.

Mở rộng đối tượng gia hạn nộp thuế

Danh sách ngành nghề được gia hạn có xu hướng mở rộng để bao phủ nhiều lĩnh vực hơn, đặc biệt là các doanh nghiệp trong chuỗi cung ứng bị ảnh hưởng gián tiếp.

Ưu đãi thuế gắn với chuyển đổi xanh

Song song với hỗ trợ phục hồi sau dịch, Chính phủ đang lồng ghép các ưu đãi thuế với mục tiêu phát triển bền vững:

Giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ sạch, năng lượng tái tạo
Miễn thuế nhập khẩu thiết bị phục vụ bảo vệ môi trường
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn ESG (Môi trường – Xã hội – Quản trị)

Thuế tối thiểu toàn cầu và tác động

Việc Việt Nam áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu 15% (theo Nghị quyết số 107/2023/QH15) đặt ra yêu cầu mới: các doanh nghiệp FDI đang hưởng ưu đãi thuế TNDN thấp hơn 15% sẽ phải điều chỉnh. Tuy nhiên, Chính phủ đã thiết kế cơ chế Thuế bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT) để giữ quyền thu thuế tại Việt Nam thay vì để nước khác thu.

Tác động thực tế đến doanh nghiệp – Các case study

Case study 1: Doanh nghiệp F&B tại TP.HCM

Một chuỗi nhà hàng với doanh thu 20 tỷ đồng/năm đã tiết kiệm được:

Thuế GTGT giảm: 20 tỷ × 2% = 400 triệu đồng/năm
Gia hạn thuế TNDN quý: giải phóng dòng tiền khoảng 200 triệu đồng trong 3–5 tháng để tái đầu tư
Tổng lợi ích: khoảng 600 triệu đồng, đủ để mở thêm 1 chi nhánh mới

Case study 2: Doanh nghiệp sản xuất tại Bình Dương

Một doanh nghiệp sản xuất đồ nội thất (doanh thu 45 tỷ đồng/năm, 80 lao động) thuộc diện doanh nghiệp nhỏ:

Giảm 30% thuế TNDN: tiết kiệm khoảng 300 triệu đồng/năm
Giảm thuế GTGT 2%: tiết kiệm khoảng 900 triệu đồng/năm
Gia hạn tiền thuê đất: giải phóng 150 triệu đồng trong 6 tháng

Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Với kinh nghiệm tư vấn thuế cho hàng nghìn doanh nghiệp, chúng tôi đưa ra một số khuyến nghị:

Rà soát toàn diện tất cả chính sách ưu đãi thuế hiện hành để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ chính sách nào doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng
Cập nhật kịp thời các nghị định, thông tư mới vì chính sách có thể thay đổi theo từng quý, từng năm
Tư vấn chuyên gia trước khi áp dụng, đặc biệt đối với doanh nghiệp hoạt động đa ngành nghề, đa địa bàn
Lưu trữ hồ sơ đầy đủ để sẵn sàng cho các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế
Tận dụng công nghệ – sử dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để quản lý việc áp dụng thuế suất chính xác

Quan trọng: Việc áp dụng sai chính sách giảm thuế không chỉ dẫn đến truy thu mà còn có thể bị phạt hành chính từ 1–3 lần số thuế khai thiếu theo Luật Quản lý thuế 2019 (Luật số 38/2019/QH14). Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.

Kết luận

Các chính sách giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch là "phao cứu sinh" quan trọng giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn và tái thiết hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các chính sách này, doanh nghiệp cần hiểu rõ quy định, thực hiện đúng thủ tục và luôn tuân thủ pháp luật thuế.

Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ:

Rà soát và áp dụng chính sách giảm thuế phù hợp
Lập hồ sơ gia hạn nộp thuế
Tư vấn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp
Đại diện làm việc với cơ quan thuế

Hãy liên hệ ngay Luật Taga để được tư vấn miễn phí bởi đội ngũ luật sư và chuyên gia thuế giàu kinh nghiệm:

Hotline: 0968.856.464
Website: luattaga.vn
Email: info@luattaga.vn

Chúng tôi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề pháp lý về thuế, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và phát triển bền vững.

Giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp sau dịch - Chính sách mới nhất 2026