Hộ kinh doanh có cần xuất hoá đơn không? Quy định hoá đơn điện tử, máy tính tiền 2026

Hộ kinh doanh có cần xuất hoá đơn không? Câu trả lời ngắn: phụ thuộc vào doanh thu và loại hoạt động. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thì chưa bắt buộc, nhưng được đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu. Bài viết dưới đây, cập nhật theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2026) và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, giúp chủ hộ xác định chính xác nghĩa vụ của mình.

Bối cảnh: vì sao năm 2026 câu hỏi này trở nên quan trọng?

Năm 2026 là năm thay đổi căn bản trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh:

• Chấm dứt cơ chế thuế khoán: theo định hướng của Nghị quyết 68-NQ/TW, Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm.
• Ngưỡng doanh thu được nâng lên 01 tỷ đồng: Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 29/4/2026) sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm.
• Văn bản hoá đơn mới: Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hoá đơn điện tử, chứng từ điện tử có hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP và bãi bỏ Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Vì vậy, các bài viết cũ dẫn chiếu Nghị định 123/2020 hay ngưỡng "từ 1 tỷ trở lên" theo Nghị định 70/2025 không còn phản ánh đúng quy định hiện hành.

Hộ kinh doanh nào bắt buộc phải xuất hoá đơn điện tử?

Hộ có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng

Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng một trong hai loại:

1. Hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; hoặc
2. Hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

Lưu ý câu chữ là "trên 01 tỷ đồng" – hộ có doanh thu đúng bằng 01 tỷ đồng chưa thuộc diện bắt buộc.

Hộ bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng

Theo hướng dẫn tại Công văn 4831/CT-CS ngày 15/7/2026 của Cục Thuế giới thiệu điểm mới của Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ví dụ phương tiện giao thông) cũng thuộc diện phải dùng hoá đơn điện tử có mã hoặc hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền, không phụ thuộc ngưỡng doanh thu.

Doanh thu được tính như thế nào?

Doanh thu để so với ngưỡng 01 tỷ đồng là tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh của hộ, không tách riêng từng cửa hàng, quầy hàng, gian hàng hay từng kênh bán (bán tại cửa hàng, bán online, bán trên sàn thương mại điện tử). Hộ có nhiều địa điểm sử dụng một mã số thuế chung cho tất cả cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hoá đơn.

Bảng tóm tắt nghĩa vụ hoá đơn của hộ kinh doanh

Trường hợp	Nghĩa vụ hoá đơn	Loại hoá đơn
Doanh thu năm trên 01 tỷ đồng	Bắt buộc	HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng	Bắt buộc	HĐĐT có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống	Chưa bắt buộc; được đăng ký tự nguyện nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện	HĐĐT có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Cho thuê bất động sản; cung cấp nội dung số cho tổ chức, cá nhân nước ngoài; đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp (đã được khấu trừ thuế); trường hợp lập bảng kê thu mua	Không phải sử dụng HĐĐT (Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)	–

Hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: hộ nào nên dùng?

Bản chất

Hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền là hoá đơn được lập ngay tại điểm bán (máy POS, phần mềm bán hàng) và chuyển dữ liệu cho cơ quan thuế. Hình thức này phù hợp với bán lẻ, ăn uống có nhiều giao dịch nhỏ với người tiêu dùng.

Có bắt buộc dùng máy tính tiền không?

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (như Công văn 4831/CT-CS tóm lược), người bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng đã đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử có mã hoặc không có mã thì không bắt buộc đăng ký thêm hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nói cách khác, với hộ trên ngưỡng, máy tính tiền là một lựa chọn bên cạnh hoá đơn có mã – không phải nghĩa vụ duy nhất.

Khách lẻ không lấy thông tin, có phải lập hoá đơn?

Nguyên tắc chung của Nghị định 254/2026/NĐ-CP: khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hoá đơn điện tử giao cho người mua (trừ các trường hợp tại Điều 7). Nếu người mua là người tiêu dùng không cung cấp tên, địa chỉ, số định danh cá nhân, hoá đơn ghi "Bán cho người tiêu dùng". Hoá đơn ghi nội dung này không được dùng làm căn cứ hạch toán chi phí.

Lưu ý thực tiễn: nhiều hộ bán lẻ vẫn quen "khách không lấy thì không xuất". Với hộ thuộc diện bắt buộc, cách làm này tiềm ẩn rủi ro bị xử phạt hành vi không lập hoá đơn và bị ấn định doanh thu khi đối chiếu với dữ liệu tài khoản ngân hàng, ví điện tử mà hộ đã khai báo.

Hộ dưới 01 tỷ đồng: không xuất hoá đơn có được không?

Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống chưa bắt buộc sử dụng hoá đơn điện tử. Tuy nhiên cần lưu ý:

• Không còn cơ chế cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh cho hộ dưới ngưỡng: Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã bỏ quy định cho phép hộ không đăng ký hoá đơn điện tử đề nghị cơ quan thuế cấp hoá đơn có mã theo từng lần. Vì vậy, nếu khách hàng là doanh nghiệp thường xuyên yêu cầu hoá đơn, hộ nên chủ động đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử tự nguyện.
• Vẫn phải thông báo doanh thu: theo Luật Quản lý thuế 2025, hộ thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, TNCN vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế.
• Theo dõi doanh thu lũy kế: hộ mới ra kinh doanh hoặc hộ có doanh thu lũy kế trong năm vượt 01 tỷ đồng phải đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

Lưu ý thực tiễn: hộ kinh doanh có doanh thu sát ngưỡng (khoảng 800 triệu – 01 tỷ đồng/năm) nên chuẩn bị sẵn phần mềm hoá đơn, chữ ký số và quy trình nội bộ từ sớm, tránh bị động khi vượt ngưỡng giữa năm.

Thời điểm lập hoá đơn – lỗi hộ kinh doanh hay mắc

Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định thời điểm lập hoá đơn, trong đó đáng chú ý:

• Bán hàng hoá: lập tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
• Cung cấp dịch vụ: lập khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ; nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hoá đơn là thời điểm thu tiền. Tiền đặt cọc để bảo đảm giao kết, thực hiện hợp đồng dịch vụ không phải lập hoá đơn khi nhận.
• Giao dịch ban đêm: nếu người bán không có phần mềm tự động lập hoá đơn, được lập chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo.

Lập hoá đơn sai thời điểm cũng bị xử phạt. Hộ kinh doanh F&B có thể tham khảo thêm thủ tục đăng ký kinh doanh thực phẩm và đồ uống F&B.

Không xuất hoá đơn bị xử lý thế nào?

Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn có hiệu lực. Điểm thay đổi đáng chú ý là hành vi không lập hoá đơn khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bị phạt theo khung tăng dần tương ứng với số lượng hoá đơn vi phạm, thay vì một mức chung như trước. Theo nguyên tắc của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền quy định là mức áp dụng cho tổ chức; hộ kinh doanh, cá nhân bị áp dụng mức bằng một nửa.

Ngoài tiền phạt, hộ còn có thể bị truy thu thuế và tính tiền chậm nộp.

Quy trình đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử cho hộ kinh doanh

1. Có mã số thuế và Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hợp lệ. Nếu chưa đăng ký, xem hướng dẫn đăng ký hộ kinh doanh hoặc sử dụng dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh của Luật Taga.
2. Khai báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế.
3. Lựa chọn hình thức hoá đơn (có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền) và nhà cung cấp dịch vụ.
4. Gửi tờ khai đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử tới cơ quan thuế quản lý qua cổng điện tử hoặc qua tổ chức cung cấp dịch vụ, theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.
5. Chờ chấp nhận và bắt đầu lập hoá đơn; thiết lập mã địa điểm kinh doanh nếu hộ có nhiều cửa hàng.

Lưu ý thực tiễn: sau sắp xếp đơn vị hành chính từ 01/7/2025, chính quyền địa phương chỉ còn hai cấp (tỉnh – xã) và bộ máy thuế cũng được tổ chức lại. Hộ kinh doanh nên tra cứu đúng cơ quan thuế đang trực tiếp quản lý mình trên hệ thống của ngành thuế trước khi nộp hồ sơ, tránh nộp nhầm theo địa giới cũ.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
• Nghị định số 254/2026/NĐ-CP quy định về hoá đơn điện tử, chứng từ điện tử (hiệu lực từ 01/7/2026; thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bãi bỏ Nghị định 70/2025/NĐ-CP).
• Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
• Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP.
• Công văn số 4831/CT-CS ngày 15/7/2026 của Cục Thuế giới thiệu điểm mới của Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Kết luận

Hộ kinh doanh có cần xuất hoá đơn không phụ thuộc chủ yếu vào ngưỡng doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và loại hàng hoá, dịch vụ. Hộ trên ngưỡng bắt buộc dùng hoá đơn điện tử có mã hoặc hoá đơn từ máy tính tiền; hộ dưới ngưỡng được lựa chọn nhưng vẫn phải thông báo doanh thu và theo dõi doanh thu lũy kế.

Bạn cần rà soát nghĩa vụ hoá đơn, thuế của hộ kinh doanh hoặc cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp? Hãy liên hệ Luật Taga hoặc gọi hotline 0968 856 464 để được luật sư tư vấn trên hồ sơ cụ thể.