Thuế cho người bán hàng online 2026: Sàn khấu trừ thay, cá nhân kinh doanh cần làm gì?

Năm 2026 là năm thay đổi lớn nhất từ trước đến nay về thuế cho người bán hàng online. Thuế khoán bị bỏ, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, và từ 01/7/2026 cơ chế sàn thương mại điện tử khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế được quy định tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP (thay thế Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Bài viết này giải thích theo góc nhìn của cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn: sàn đã trừ bao nhiêu, bạn còn phải làm gì, và cách xử lý khi doanh thu cả năm không tới ngưỡng chịu thuế.

Ai là "người bán hàng online" phải quan tâm đến thuế?

Theo pháp luật thuế, người bán hàng online ở dạng cá nhân thường thuộc một trong hai nhóm:

• Cá nhân kinh doanh: bán hàng thường xuyên nhưng chưa đăng ký hộ kinh doanh, có mã số thuế cá nhân hoặc số định danh cá nhân.
• Hộ kinh doanh: đã đăng ký hộ kinh doanh, bán qua sàn, mạng xã hội, website hoặc kết hợp cửa hàng.

Cả hai nhóm đều áp dụng chung chính sách thuế tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Doanh nghiệp (công ty) bán hàng trên sàn không thuộc cơ chế khấu trừ thay này, mà tự kê khai thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định chung.

Nguyên tắc chung: ngưỡng 1 tỷ đồng/năm

Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 29/4/2026) đã thay cụm từ "500 triệu đồng" bằng "01 tỷ đồng" tại hàng loạt điều khoản của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Hệ quả thực tế:

Doanh thu cả năm (cộng gộp mọi kênh)	Thuế GTGT, thuế TNCN	Ghi chú
Từ 1 tỷ đồng trở xuống	Không phải nộp	Vẫn phải cung cấp thông tin cho sàn; số đã bị khấu trừ được bù trừ/hoàn
Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng	Phải nộp	Được lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo quy định; phải dùng hóa đơn điện tử
Trên 3 tỷ đồng	Phải nộp	Tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, phải tổng hợp doanh thu và quyết toán năm

Ba điểm cần nhớ:

1. Ngưỡng xét theo tổng doanh thu cả năm dương lịch của tất cả các kênh: Shopee, TikTok Shop, Lazada, Facebook, website, cửa hàng... không tính riêng từng sàn.
2. Lệ phí môn bài và phương pháp thuế khoán đã bị bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
3. Việc "chia nhỏ" doanh thu cho nhiều người thân đứng tên để mỗi người dưới ngưỡng là hành vi cơ quan thuế đặc biệt lưu ý. Dữ liệu từ sàn, ngân hàng và đơn vị vận chuyển được đối chiếu với nhau, nên rủi ro bị xác định lại doanh thu là có thật.

Sàn khấu trừ thay: cơ chế vận hành từ 01/7/2026

Sàn nào phải khấu trừ?

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán (trong nước hoặc nước ngoài) phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên từng giao dịch.

Nếu nền tảng thiếu một trong hai chức năng, ví dụ bán qua livestream Facebook, Zalo rồi khách chuyển khoản trực tiếp, thì sàn không khấu trừ. Khi đó người bán phải tự khai, tự nộp thuế.

Thời điểm và tỷ lệ khấu trừ

Sàn khấu trừ tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và nền tảng chấp nhận thanh toán. Số thuế tính theo tỷ lệ % trên doanh thu của từng đơn. Theo hướng dẫn hiện hành, tỷ lệ phổ biến như sau (áp dụng với hộ, cá nhân kinh doanh cư trú):

Nhóm hoạt động	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Tổng
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,5%	1,5%
Dịch vụ (không bao thầu nguyên vật liệu)	5%	2%	7%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, sản xuất	3%	1,5%	4,5%

Ví dụ: một đơn mỹ phẩm 500.000 đồng thành công trên sàn, sàn sẽ trừ 5.000 đồng thuế GTGT và 2.500 đồng thuế TNCN trước khi thanh toán cho người bán. Với đơn bị hủy hoặc trả hàng, sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ vào các giao dịch khác.

Lưu ý thực tiễn: tỷ lệ áp theo ngành nghề của sản phẩm/dịch vụ chứ không theo cảm nhận của người bán. Nếu shop vừa bán hàng vừa cung cấp dịch vụ (ví dụ bán máy lọc nước kèm lắp đặt), hãy kiểm tra cách sàn phân loại để tránh bị áp tỷ lệ cao hơn hoặc thấp hơn thực tế.

Chứng từ khấu trừ

Sàn có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế (dạng điện tử) cho người bán. Đây là giấy tờ quan trọng nhất để bạn chứng minh số thuế đã nộp khi đối chiếu, quyết toán hoặc đề nghị hoàn. Hãy tải về và lưu trữ theo tháng, đừng chỉ dựa vào màn hình quản lý của sàn.

Sàn đã trừ rồi, người bán còn phải làm gì?

Nhiều người bán hiểu nhầm rằng "sàn trừ thuế rồi là xong". Thực tế, nghĩa vụ của bạn phụ thuộc vào quy mô và kênh bán:

1. Cung cấp thông tin định danh chính xác cho sàn. Người bán phải khai mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (người nước ngoài dùng số hộ chiếu). Thông tin sai khiến số thuế đã khấu trừ không được ghi nhận đúng cho bạn.

2. Chỉ bán trên sàn có khấu trừ, doanh thu ≤ 3 tỷ đồng và không chọn phương pháp thu nhập: về cơ bản, sàn đã khai thay và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho các giao dịch đó, bạn không phải khai lại.

3. Bán cả trên sàn và ngoài sàn: phần doanh thu ngoài sàn (mạng xã hội, website, cửa hàng) phải tự kê khai. Đồng thời, doanh thu trên sàn vẫn được cộng vào để xác định bạn có vượt ngưỡng 1 tỷ hay không.

4. Doanh thu trên 3 tỷ đồng, hoặc trên 1 tỷ đồng và lựa chọn tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế: phải tổng hợp doanh thu, chi phí và quyết toán thuế TNCN năm. Số thuế TNCN sàn đã khấu trừ được trừ vào số thuế phải nộp khi quyết toán.

5. Các khoản thuế khác: nếu kinh doanh hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… thì người bán vẫn tự khai và nộp, sàn không làm thay.

6. Hóa đơn điện tử: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Người mới vượt ngưỡng trong năm phải đăng ký trong thời hạn 30 ngày theo quy định.

Thủ tục tự khai có thể thực hiện trực tuyến, xem hướng dẫn tại bài kê khai thuế cho cá nhân kinh doanh online và kê khai, nộp thuế qua eTax Mobile.

Doanh thu dưới 1 tỷ nhưng vẫn bị sàn trừ thuế: xử lý thế nào?

Đây là tình huống phổ biến nhất với người bán nhỏ. Do sàn không biết trước doanh thu cả năm của bạn (và không biết bạn còn bán ở kênh nào khác), trong năm sàn vẫn khấu trừ theo từng giao dịch. Nếu kết thúc năm, tổng doanh thu mọi kênh từ 1 tỷ đồng trở xuống, số thuế đã bị khấu trừ trở thành tiền thuế nộp thừa và được xử lý bù trừ hoặc hoàn theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Các bước nên chuẩn bị:

1. Tổng hợp doanh thu cả năm từ tất cả các kênh, kèm báo cáo doanh thu tải từ từng sàn.
2. Tập hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế do sàn cấp.
3. Làm hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa gửi cơ quan thuế quản lý theo mẫu và thời hạn tại văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính (Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục thuế đối với hộ kinh doanh).

Lưu ý thực tiễn: khoản hoàn chỉ phát sinh khi doanh thu bạn kê khai khớp với dữ liệu cơ quan thuế thu thập từ sàn và ngân hàng. Nếu bạn có thu tiền qua tài khoản cá nhân từ kênh ngoài sàn mà không kê khai, đề nghị hoàn rất dễ dẫn đến việc cơ quan thuế xác định lại tổng doanh thu, thay vì hoàn tiền.

Rủi ro thường gặp của người bán hàng online

• Bán ngoài sàn không kê khai: mạng xã hội không khấu trừ thay, nhưng dòng tiền qua tài khoản ngân hàng vẫn được cơ quan thuế khai thác. Hậu quả có thể là truy thu, tính tiền chậm nộp và xử phạt, xem thêm xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
• Cung cấp sai mã số thuế/định danh cho sàn, khiến thuế đã nộp không gắn đúng với người bán.
• Nhờ người khác đứng tên shop: người đứng tên là người có nghĩa vụ thuế trên giấy tờ, kéo theo tranh chấp nội bộ khi phát sinh truy thu.
• Bán hàng qua mạng xã hội, livestream: xem chi tiết tại bài thuế đối với thương mại điện tử qua Facebook, TikTok.
• Bị áp dụng biện pháp cưỡng chế khi nợ thuế: Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định cụ thể việc tạm hoãn xuất cảnh, phong tỏa tài khoản đối với người nợ thuế.

Có nên đăng ký hộ kinh doanh khi bán online?

Nhiều sàn yêu cầu người bán có giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp để mở gian hàng chính hãng, tham gia chương trình khuyến mại, xuất hóa đơn cho khách. Khi doanh thu tăng trưởng ổn định, việc đăng ký hộ kinh doanh giúp minh bạch nguồn thu, thuận lợi khi dùng hóa đơn điện tử và chuẩn bị cho bước chuyển lên công ty. Nếu doanh thu đã lớn, có nhân sự và muốn gọi vốn, bạn có thể cân nhắc thành lập công ty.

Song song với thuế, thương hiệu shop là tài sản dễ bị sao chép nhất trên sàn. Việc đăng ký bảo hộ nhãn hiệu giúp bạn đủ căn cứ yêu cầu sàn gỡ gian hàng giả mạo và đăng ký gian hàng chính hãng.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/7/2026).
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/7/2026).
• Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân (bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài từ 01/01/2026).
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (hiệu lực từ 05/3/2026).
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026).
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế (hiệu lực từ 01/7/2026, thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
• Thông tư 18/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Kết luận

Với người bán trên sàn có chức năng thanh toán, phần lớn nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN đã được sàn khấu trừ thay, nhưng trách nhiệm về tính chính xác của doanh thu vẫn thuộc về người bán. Hãy theo dõi tổng doanh thu mọi kênh so với ngưỡng 1 tỷ đồng, lưu chứng từ khấu trừ, tự kê khai phần bán ngoài sàn và chủ động đề nghị xử lý số thuế nộp thừa nếu doanh thu không tới ngưỡng.

Nếu bạn cần rà soát nghĩa vụ thuế, đăng ký hộ kinh doanh hay bảo hộ thương hiệu cho shop online, hãy liên hệ Luật Taga hoặc gọi hotline 0968 856 464 để được luật sư tư vấn cụ thể theo tình huống của bạn.